Cuenta de Ahorros para la Primera Vivienda Libre de Impuesto (FHSA) – Lo Básico

La FHSA ofrece a los posibles compradores de vivienda por primera vez la posibilidad de ahorrar $40,000 libres de impuestos. Al igual que los planes de ahorro para la jubilación registrados (RRSP), las contribuciones en estas (FHSA) serían deducibles de impuestos. Al igual que las cuentas de ahorro libres de impuestos (TFSA), los ingresos y las ganancias dentro de una FHSA, así como los retiros, estarían libres de impuestos.

¿Quién es elegible?

Para abrir una FHSA, debe:

  • Ser una persona residente de Canadá
  • Tener al menos 18 años de edad
  • Ser un comprador de vivienda por primera vez, lo que significa que usted, su cónyuge o pareja en unión libre («cónyuge») no era propietario de una vivienda calificada en la que vivió como lugar de residencia principal en ningún momento en el año en que la cuenta se abre o los cuatro años anteriores.

¿Cuánto puedes aportar?

Puede contribuir hasta $40,000 durante su vida y hasta $8,000 en cualquier año, incluido 2023, aunque las reglas no entrarán en vigencia hasta el 1 de abril de 2023.

El límite de aportación anual se aplica a las aportaciones realizadas dentro del año fiscal. A diferencia de los RRSP, las contribuciones realizadas dentro de los primeros 60 días de un año calendario determinado no se pueden atribuir al año fiscal anterior.

Puede trasladar hasta $8,000 de su contribución anual no utilizada para usar en un año posterior (sujeto al límite de contribución de por vida). Por ejemplo, si abre una FHSA en 2023 y aporta $5,000, puede contribuir hasta $11,000 en 2024. Los montos transferibles no comienzan a acumularse hasta después de abrir una FHSA.

Puede tener más de una FHSA, pero el monto total que puede contribuir a todas sus FHSA no puede exceder los límites de contribución anuales y de por vida de la FHSA.

Al igual que las TFSA y los RRSP, se aplicaría un impuesto sobre el exceso de contribuciones a una FHSA por cada mes (o parte del mes) en que la cuenta supere los límites. El impuesto se aplica a la tasa del 1% sobre el monto mayor del exceso que existió en ese mes.

Un exceso de contribución se puede tratar de diferentes maneras. Primero, el titular de la cuenta puede esperar hasta el año siguiente, y luego del incremento anual del cupo puede absorber el exceso de aporte. Alternativamente, es posible solicitar que se devuelva al titular de la cuenta una “cantidad designada”, que no exceda la contribución en exceso, como un retiro libre de impuestos o una transferencia a un RRSP. Si se recibe un retiro libre de impuestos, el aporte  original que dió lugar a la sobre-contribusión no es deducible. Finalmente, un retiro sujeto a impuestos también reduciría una contribución excesiva a una FHSA.

Por último, al igual que las RRSP, puede realizar aportes para aplicar la deducción hasta un año posterior.

¿Qué tipos de inversiones puede tener una FHSA?

Las inversiones permitidas para las FHSA son las mismas que para las TFSA. Estos incluyen fondos mutuos, valores que cotizan en bolsa, bonos gubernamentales y privados así como los certificados de inversión garantizados.

Las reglas de inversión prohibida y las reglas de inversión no calificada aplicables a otros planes registrados también se aplicarán a las FHSA. Estas reglas están destinadas a prohibir inversiones que no sean de plena competencia e inversiones en activos tales como terrenos, acciones de corporaciones privadas y unidades de sociedades generales.

Retiros

Los retiros que califican para comprar una compra de vivienda que califica no están sujetos a impuestos. Para calificar, el retiro debe cumplir con estas condiciones:

  • Debe ser un comprador de vivienda por primera vez cuando realiza el retiro. Existe una excepción para permitir que las personas realicen retiros calificados dentro de los 30 días posteriores a la mudanza a una vivienda calificada.
  • Debe tener un acuerdo por escrito para comprar o construir una vivienda que califique antes del 1 de octubre del año siguiente al año del retiro, y debe tener la intención de ocupar la vivienda como lugar principal de residencia dentro de un año después de comprarla o construirla.
  • Un hogar calificado es una unidad de vivienda ubicada en Canadá (o una participación en una corporación de vivienda cooperativa que le da derecho al contribuyente a poseer y tener una participación accionaria en una unidad de vivienda ubicada en Canadá).

Los fondos sobrantes después de realizar un retiro calificado pueden transferirse a un RRSP o fondo de ingresos de jubilación registrados (RRIF), sin multas y con impuestos diferidos, siempre que transfiera los fondos restantes antes del 31 de diciembre del año siguiente, ya que el plan deja de ser un FHSA en ese momento. Los traslados no reducen ni limitan los cupos de  RRSP disponibles.

Si obtiene ahorros de la FHSA como un retiro no calificado, debe incluir la cantidad en los ingresos del año del retiro y se retendrán los impuestos.

Finalmente, los retiros y las transferencias no reponen los límites de contribución de la FHSA.

Administración

Para abrir una FHSA, primero deberá confirmar su elegibilidad ante un emisor autorizado.

Las instituciones financieras deberán presentar declaraciones informativas anuales ante la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) para cada FHSA que administren. La CRA utilizará esta información para administrar los planes y brindar información básica de la FHSA a los contribuyentes para ayudarlos a determinar cuánto pueden contribuir cada año.  Los contribuyentes aún deberán monitorear los límites para evitar contribuciones excesivas.

Para realizar un retiro calificado, deberá enviar una solicitud a su emisor FHSA para confirmar su elegibilidad. Los emisores no retendrán impuestos sobre retiros calificados.

Cuando se realizan retiros, calificados o no calificados, el emisor de la FHSA debe preparar un comprobante de información que indique el monto del retiro y, para los retiros no calificados, el monto del impuesto sobre la renta retenido.



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